Ejemplo: Libro Mayor

Ejemplo Simplificado de "Libro Mayor" para una Tienda de Ropa

Enero 2024

1. Cuenta 601 - Variación de Existencias

   • 01/01/2024, Saldo inicial: 0
   • 01/01/2024, Compra de inventario (Factura 001-0001): S/ 10,000 (Debe)
   • 31/01/2024, Ajuste de inventario (al final del mes): S/ [cantidad ajustada] (Haber)
   • Saldo al 31/01/2024: S/ [saldo calculado]

2. Cuenta 101 - Caja

   • 01/01/2024, Saldo inicial: S/ 5,000
   • 02/01/2024, Pago de alquiler: S/ 2,000 (Haber)
   • 10/01/2024, Venta de ropa (Efectivo): S/ 4,000 (Debe)
   • 15/01/2024, Pago de servicios básicos: S/ 500 (Haber)
   • 30/01/2024, Ingreso por servicios de asesoramiento de moda: S/ 1,000 (Debe)
   • Saldo al 31/01/2024: S/ [saldo calculado]

3. Cuenta 421 - Proveedores

   • 01/01/2024, Saldo inicial: 0
   • 01/01/2024, Compra de inventario (Factura 001-0001): S/ 10,000 (Haber)
   • 06/01/2024, Pago a proveedor: S/ 5,000 (Debe)
   • Saldo al 31/01/2024: S/ [saldo calculado]

4. Cuenta 701 - Ventas

   • 02/01/2024, Venta de ropa (Factura 001-0002): S/ 5,000 (Haber)
   • 10/01/2024, Venta de ropa (Efectivo): S/ 4,000 (Haber)
   • Saldo al 31/01/2024: S/ [saldo calculado]

5. Cuenta 104 - Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

   • 01/01/2024, Saldo inicial: S/ 20,000
   • 03/01/2024, Recepción de pago de cliente: S/ 3,000 (Debe)
   • 06/01/2024, Pago a proveedor: S/ 5,000 (Haber)
   • 20/01/2024, Pago de préstamo bancario: S/ 2,000 (Haber)
   • 25/01/2024, Pago de impuestos: S/ 1,000 (Haber)
   • Saldo al 31/01/2024: S/ [saldo calculado]

6. Cuenta 691 - Impuesto a la Renta

   • 25/01/2024, Pago de impuestos: S/ 1,000 (Debe)
   • Saldo al 31/01/2024: S/ 1,000 (Debe)

Notas Importantes:

• Cada cuenta del "Libro Mayor" debe mostrar todos los movimientos (debe y haber) que afectan a dicha cuenta durante el mes.
• Este libro es esencial para rastrear el detalle de todas las transacciones realizadas en cada cuenta contable.
• Los saldos finales de cada cuenta al final del mes proporcionan información valiosa para la preparación de los estados financieros.
• Es importante que cada entrada en el "Libro Mayor" esté respaldada por la documentación correspondiente para garantizar la precisión y el cumplimiento de las normativas de SUNAT.